Les cotisations sociales et fiscales en Pologne

avril 2015Droit du travail

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Les cotisations sociales et fiscales en Pologne dépendent du statut : elles diffèrent pour les salariés et les travailleurs indépendants.

Les salariés

Le taux global des cotisations sociales s’élève approximativement à 34 % du salaire brut. Le salarié en supporte 16 % et l’employeur 18 %.

Les travailleurs indépendants

Les tableaux ci-dessous présentent un intérêt particulier car plus de 20 % des polonais exerçant une activité professionnelle (soit près de 3.000.000 de personnes) sont considérés comme des « entrepreneurs » et immatriculés comme tels. Très souvent, le « choix » d’exercer sa profession sous forme d’entreprise individuelle trouve ses origines exclusivement dans des considérations de nature financière.

Ainsi, en s’installant à leur propre compte, ces entrepreneurs économisent principalement en dépenses de cotisation sociale (1 – 2). Cette différence s’accroît encore lors des deux premières années de fonctionnement de l’entreprise où il est possible d’opter pour un système de cotisations minorées (3).

Bien évidemment, les travailleurs indépendants sont libres de cotiser au-delà de la base forfaitaire, ce qui leur assure des prestations supérieures.

CONTRAT DE TRAVAIL (1)

Coût pour l'employeur
820 €
Revenu brut
680 €
ZUS (sécurité sociale)
295 €
Assurance maladie
70 €
Impôt sur le revenu
(17 % et 32 %)
35 €
Revenu net
420 €
Coût pour l'employeur
1.750 €
Revenu brut
1.500 €
ZUS (sécurité sociale)
415 €
Assurance maladie
155 €
Impôt sur le revenu
(17 % et 32 %)
100 €
Revenu net
1.080 €
Coût pour l'employeur
4.340 €
Revenu brut
3.600 €
ZUS (sécurité sociale)
1.140 €
Assurance maladie
370 €
Impôt sur le revenu
(17 % et 32 %)
270 €
Revenu net
2.560 €

TRAVAILLEUR INDEPENDANT – ENTREPRISE AU DELA DE 30 MOIS (2)
[cotisations aux taux minimums]

Revenu brut
680 €
ZUS (sécurité sociale)
243 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
35 €
Revenu net
335 €
Revenu brut
1.500 €
ZUS (sécurité sociale)
243 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
170 €
Revenu net
1.000 €
Revenu brut
3.600 €
ZUS (sécurité sociale)
243 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
570 €
Revenu net
2.700 €

TRAVAILLEUR INDEPENDANT – ENTREPRISE ENTRE 7 ET 30 MOIS (3)
[cotisations aux taux minimums]

Revenu brut
680 €
ZUS (sécurité sociale)
58 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
35 €
Revenu net
500 €
Revenu brut
1.500 €
ZUS (sécurité sociale)
58 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
205 €
Revenu net
1.150 €
Revenu brut
3.600 €
ZUS (sécurité sociale)
58 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
600 €
Revenu net
2.855 €

TRAVAILLEUR INDEPENDANT – ENTREPRISE NOUVELLE DE MOINS DE 6 MOIS (4)
[cotisations aux taux minimums]

Revenu brut
680 €
ZUS (sécurité sociale)
0 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
35 €
Revenu net
565 €
Revenu brut
1.500 €
ZUS (sécurité sociale)
0 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
170 €
Revenu net
1.224 €
Revenu brut
3.600 €
ZUS (sécurité sociale)
0 €
Assurance maladie
82 €
Impôt sur le revenu
537 €
Revenu net
3.017 €